個人事業主がやるべき節税6選！税額の計算方法も解説

事業を行うにあたって、必ず取り組みたいのが節税です。
収益が増えれば、そのぶん税負担も重くなってしまいます。
節税対策を講じないまま事業をつづけた結果、とんでもない額を徴収された……なんてケースは、できるかぎり避けたいものです。

そこで本記事では、個人事業主やフリーランスの方が取り組むべき節税方法を解説します。

かしこく節税して手取りを増やし、豊かな生活を手に入れましょう！

個人事業主が支払う税金

具体的な節税方法を説明するまえに、個人事業主が納める税金の種類や計算方法を確認しておきましょう。

個人事業主が納める主な税金は、以下の4つです。

どういった性質の税金なのか、順番に解説します。

所得税及び復興特別所得税

所得税とは、1月1日〜12月31日までの1年間で得た所得に対して課される税金のことです。

所得税額の計算方法は、以下の通りです。

所得税率には、所得が多くなるに従って段階的に税率が高くなる超過累進税率が採用されています。
以下の表のとおり、課税所得に応じて7段階の税率が設けられています。

引用：国税庁　No.2260　所得税の税率

また、所得税にくわえて2013年〜2037年のあいだに限り、東日本大震災の復興支援を目的とした復興特別所得税の納付も義務付けられました。

復興特別所得税は、先ほど計算した所得税額に2.1％を乗じることで算出が可能です。

所得税と復興特別所得税は、確定申告の際にそれぞれ税額を計算し、併せて申告しなければなりません。

住民税

住民税は、事業者が住んでいる地域の自治体に支払う税金です。

教育や福祉、水道、ごみ処理といった行政サービスを支えるために使われており、1月1日時点において、その市町村に住所のある個人に対して課されます。

住民税には個人住民税と法人住民税の2種類があり、これらのうち、個人事業主は個人住民税を納めなければなりません。

個人住民税の税額は、住民に一定の負担を求める均等割と、所得に応じて負担額が異なる所得割で構成されています。

均等割の金額は自治体によって異なる場合もありますが、基本的には道府県民税（都民税）1,000円/年と市町村民税（特別区民税）3,000円/年の、計4,000円/年です。
一方、所得割は道府県民税4％と市町村民税6％の計10％とされています。

それらを踏まえて、個人住民税の計算式を見てみましょう。

上記の計算式に含まれる税額控除は、住宅ローンの支払いがある場合や地元の特定団体に寄付をした場合など、特定の条件に応じて適用されます。

参照元：総務省　地方税制度　個人住民税

個人事業税

個人事業税は、地方税法などで定められた法定業種に対して課される税金です。
法定業種には全70種類あり、ほぼすべての事業が該当するといわれていますが、一部対象外の業種もあるので紹介します。

個人事業税を算出する際は、次の計算式を使用します。

計算に用いる税率は、業種ごとに3％・4％・5％のいずれかが定められています。
詳しくは東京都主税局のホームページをご確認ください。

消費税

消費税は、商品・製品の取引やサービスの提供に対して課される税金です。
消費者が負担し事業者が納税する、間接税の一つです。

原則として、基準期間（前々年、または前年の1月1日〜6月30日までの期間）に課税売上高が1,000万円を超える場合には、消費税の納税義務が発生します。
一方、課税売上高が1,000万円以下であれば免税事業者となるため、納税義務が免除されます。

例外として、適格請求書（インボイス）発行事業者は、課税売上高1,000万円以下でも消費税の納税義務が生じる点には注意しましょう。

消費税の課税事業者は、下記の計算方法のいずれかを選び、自身で納税額を計算する必要があります。

本則課税は、消費税の納税額を計算する基本的な方法です。
取引ごとに消費税を算出しなければならないため、計算が煩雑になりがちです。
しかし、預かった消費税より支払った消費税が多いケースにおいて、本則課税を選択すれば還付を受けられる可能性があります。

簡易課税は、消費税の算出に伴う作業負担を軽減するために設けられた計算方法です。
受け取った消費税に対して、業種ごとに定められたみなし仕入率を乗じるだけで納税額を算出できます。
また、本則課税より簡易課税で計算したほうが納税額を押さえられるケースもあります。
ただし、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者しか利用できません。

2割特例は、免税事業者から適格請求書（インボイス）発行事業者になり、消費税を納める義務が発生した方を対象とした制度です。
インボイス制度の導入により生じた、事業者の負担緩和を目的として設置されました。
2割特例の対象者であれば、売上にかかる消費税の2割だけを納めればよいため、計算が簡易になり節税効果も得られます。
2023年10月1日〜2026年9月30日までの課税期間を対象とする時限的な措置ですが、ご自身が対象に含まれるならぜひとも利用したい制度です。

個人事業主における節税の基本的な考え方

個人事業主やフリーランスが納める税額は、課税所得によって決まります。
課税所得が多くなれば税負担は重くなりますし、少なければそのぶん減少するわけです。

この原則を踏まえれば、節税の基礎はいかに課税所得を減らせるかという点に集約されます。
経費・所得控除・税額控除の3つの要素を用いて課税所得を減らし、税負担の軽減を図るのが節税の本質なのです。

税負担を軽くするには、きちんと帳簿をつけて経費を計上し、次項で紹介するような制度を取り入れることが重要です。

個人事業主ができる節税6選

ここからは、個人事業主ができる節税方法を6つ紹介します。

それぞれ、詳しく見ていきましょう。

①青色申告特別控除

個人事業主・フリーランスが節税するにあたって、まず利用すべきは青色申告特別控除です。
申告者の条件に応じて10万円、55万円、65万円のいずれかの所得控除を受けられます。

事業者は、確定申告をする際に青色申告か白色申告のいずれかを選択します。
前提条件として、青色申告特別控除を受けるには、青色申告を選ばなければなりません。

青色申告は記帳が複雑なうえ提出書類も多く、白色申告より手間はかかりますが、以下のような恩恵を受けられます。

なお、青色申告特別控除を受けるには、次の条件を満たす必要があります。

参照元：国税庁　No.2072　青色申告特別控除

55万円の特別控除を受けるには、①②③の条件をすべて満たさなければなりません。

そのうえで、④か⑤の要件をクリアすれば65万円の控除を受けられます。

55万円控除・65万円控除の条件を満たせなかった青色申告者は10万円の控除しか受けられません。

②事業専従者への給与支払い

確定申告に際して青色申告を選択していれば、事業を手伝っている家族（配偶者・親・子ども）への給与を経費として計上できます。
この制度を青色事業専従者給与といい、家族への給与を経費計上することで利益を減らし、節税効果を得られます。

青色事業専従者給与の適用を受ける条件は、以下の通りです。

青色事業専従者と認められるにも要件がありますので、併せて確認しておきましょう。

参照元：国税庁　No.2075　青色事業専従者給与と事業専従者控除

ご家族と一緒に事業を営んでいる方であれば、本制度の適用により給与の全額を経費計上しつつ所得を分散させられるので、税負担の軽減を図れます。

③家事按分

自宅の一室で仕事をしている、あるいは自宅を店舗として使っている事業者は、家賃や水光熱費の一部を経費として計上できます。
この制度を、家事按分（かじあんぶん）といいます。

家事按分は、生活用と事業用が混在している費用を一定のルールに基づいて分割し、事業に用いたぶんだけを経費に計上する方法です。

主として、以下の費用に適用されます。

家賃であれば事業に用いている面積、水道光熱費や通信費なら使用時間を基準に、経費に計上する額を割り出します。

とはいえ「家賃は〇〇％まで経費にできる」といった具合に、明確な数値が定められているわけではありません。
税務署に問われた際、きちんと説明できるかが家事按分できるかのポイントになります。

④中小企業倒産防止共済（経営セーフティ共済）

節税対策の一環として、中小企業倒産防止共済（経営セーフティ共済）に加入するのも一案です。

中小企業倒産防止共済とは、取引先の企業が倒産した際に一定の借入が可能となる共済制度です。
月額5,000円〜20万円までの範囲で自由に掛金を設定でき、個人事業主であればその全額を必要経費に算入できます。

中小企業倒産防止共済はその名の通り、中小企業の連鎖倒産や経営難の長期化を防ぐための制度であり、次のような特徴があります。

掛金を必要経費に算入して利益を減らせるうえに、解約手当金を受け取れるのは大きなメリットです。

ただし、受け取った解約手当金は課税対象となってしまいます。
節税を目的とするなら、赤字や必要経費の支出が多い年に解約するといった工夫が求められます。

⑤小規模企業共済

退職金制度のない個人事業主・フリーランスにとって、将来に備えつつ節税できる小規模企業共済は非常に有益な制度です。

小規模企業共済は、中小企業の経営者や個人事業主のための退職金積立制度です。
掛金に応じて給付金を受け取れるだけでなく、掛金全額を課税所得から控除できます。

加入するには、以下の条件を満たさなければなりません。

引用元：共済サポートnavi

小規模企業共済の掛金は、月額1,000円〜70,000円まで、500円単位で自由に設定できます。
また、加入後も任意で増額・減額できるため、収入の安定しない個人事業主やフリーランスでも採用しやすい制度といえます。

ただし、加入してから20年未満で解約した場合、受け取れる共済金が掛金を下回る点には注意してください。

⑥法人化

個人事業を法人化すると、課税される税金の種類や経費の範囲が変わるため、条件次第で節税効果を得られます。

個人事業主の節税方法と聞いて、法人成りを連想する方も多いのではないでしょうか。

個人事業を法人化するタイミングは、課税所得800万円を超えたときがよいといわれています。
その理由は、課税所得800万円に達したあたりで個人事業主にかかる所得税額と、法人にかかる法人税額が同程度になるからです。
課税所得が1,000万……2,000万……と増えるほど法人税のほうが割安になるわけです

ただし、節税だけを目的に法人成りするのは早計かもしれません。

法人は雇用している従業員の人数にかかわらず、社会保険（健康保険・厚生年金）への加入が必須です。
一般的に社会保険は、個人事業主が加入している国民健康保険や国民年金と比較すると割高になってしまいます。

法人化は節税方法の一つであることは間違いありません。
しかし、それによってさまざまな変化が生じますので、それらをきちんと把握したうえで、法人にすべきか検討するのがよいでしょう。

なお、個人事業と法人の仕組みを利用して社会保険料の負担を抑える、マイクロ法人というスキームもあります。
以下の記事で解説しておりますので、気になる方はぜひそちらもご参照ください。

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まとめ

今回は、個人事業主ができる節税方法を解説しました。

個人事業主やフリーランスが支払う税金は、所得額に応じて決まります。
つまり、経費を計上し、所得控除や税額控除の適用を受ければそのぶん税負担も減っていくということです。

青色申告特別控除や小規模企業共済といった制度をうまく活用して、今よりも手取りを増やし、豊かな生活を手に入れましょう！